Pelaksanaan Siklus Account Payable dan Rekonsiliasi Bank Sebagai Bentuk Pengendalian Kas Perusahaan di PT Naya Sakti

Abstract

Pengendalian kas yang efektif merupakan pilar penting bagi kesehatan finansial dan keberlangsungan operasional perusahaan. Praktik Kerja Lapangan yang dilaksanakan di Divisi Keuangan PT Naya Sakti bertujuan untuk memahami dan mendeskripsikan secara langsung pelaksanaan siklus account payable (utang usaha) dan proses rekonsiliasi bank. Laporan ini mengulas bagaimana kedua aktivitas tersebut berfungsi sebagai instrumen krusial dalam sistem pengendalian kas perusahaan. Metode yang digunakan adalah observasi partisipatif, di mana penulis terlibat langsung dalam kegiatan operasional harian, serta studi dokumentasi terhadap prosedur dan dokumen terkait. Hasil pengamatan menunjukkan bahwa siklus account payable di PT Naya Sakti telah berjalan secara sistematis, mulai dari tahap verifikasi tagihan, otorisasi berjenjang, hingga eksekusi pembayaran yang terjadwal. Selanjutnya, proses rekonsiliasi bank dilakukan secara periodik untuk memastikan kesesuaian antara catatan kas internal dengan laporan bank, serta untuk mengidentifikasi dan menindaklanjuti setiap selisih yang terjadi. Disimpulkan bahwa implementasi siklus account payable yang disiplin dan rekonsiliasi bank yang akurat secara sinergis membentuk sistem pengendalian yang kuat, memastikan setiap pengeluaran kas sah, tercatat dengan benar, dan meminimalkan risiko kerugian finansial.